+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

В каких случая инспекция откажет в вычетах по ндс 2018 год

Налоговики разместили на своем сайте предупреждение о том, что их проверочная программа вычисляет схемы. Они назвали четыре самых популярных способа ухода от НДС и пояснили, когда будут снимать вычеты. Это позволит сохранить безопасную долю вычетов. Иначе есть риск, что налоговики назначат выездную проверку п. Безопасный вариант. Если счет-фактура выписан раньше, трехлетний срок для вычета пропущен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Всё о налоге на добавленную стоимость за три минуты!

Кому откажут в вычетах по НДФЛ, а кому повезло

Счет-фактура выставлен организацией, применяющей специальный налоговый режим. Поэтому выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога такая организация не вправе. В таких ситуациях сумму предъявленного НДС покупатели заказчики вправе принять к вычету в общеустановленном порядке. В остальных случаях счета-фактуры с выделенной суммой НДС, выставленные плательщиками, которые применяют упрощенку или платят ЕНВД, считаются оформленными с нарушением установленного порядка. В частности, в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты плательщика НДС подп.

Если счет-фактура выставлен организацией, не являющейся плательщиком НДС, данное требование не выполняется, а значит, счет-фактура заполнен неверно. Поэтому на основании такого счета-фактуры НДС к вычету не принимайте п. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают такую позицию см.

Большинство арбитражных судов признают, что право покупателя на вычет НДС не зависит от обязанности поставщика начислять налог. Если НДС предъявлен и уплачен поставщику который, кстати, обязан перечислить его в бюджет , то у покупателя есть все основания для того, чтобы возместить налог из бюджета. Покупатель вправе принять налог к вычету на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, который не является плательщиком НДС.

Поэтому при приобретении товаров работ, услуг, имущественных прав организация-покупатель не должна проверять, платит ли поставщик НДС. Тем более что реквизиты счета-фактуры, предусмотренные пунктами 5, 5. Сумму НДС, неправомерно выделенную в счете-фактуре, поставщик обязан перечислить в бюджет п.

Следовательно, принимая к вычету НДС по счетам-фактурам поставщиков, которые не являются плательщиками этого налога, покупатели не наносят бюджету никакого ущерба. И даже если поставщик, нарушив требования закона, не перечислит в бюджет сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, покупателю все равно не могут отказать в вычете. Связано это с тем, что право на возмещение НДС не зависит от уплаты налога поставщиками п.

Таким образом, организация может принять к вычету входной налог по счету-фактуре, выставленному поставщиком, который не должен платить НДС. А счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для того, чтобы принять входной НДС к вычету или возмещению п.

Поэтому, если в полученном счете-фактуре не будет указан его порядковый номер, организации-покупателю, скорее всего, откажут в вычете. Подтверждает такой вывод и арбитражная практика см.

Вместе с тем, есть судебные решения, где судьи указывают, что отсутствие порядкового номера счета-фактуры не является существенным нарушением, поэтому не может служить основанием для отказа в налоговом вычете см. Да, можно, если такая ошибка не мешает налоговой инспекции однозначно идентифицировать продавца абз. На практике налоговая инспекция может отказать организации в вычете на основании такого счета-фактуры, сославшись на пункт 5, пункт 5.

Если же счет-фактура составлен с нарушением установленного порядка и содержит недостоверные сведения, он не может служить основанием для налогового вычета. Значит, если в счете-фактуре указан только номер абонентского ящика продавца, он не может служить основанием для налогового вычета. Вместе с тем, есть судебные решения, где судьи высказываются, что указание в качестве адреса продавца номера абонентского ящика не является существенным нарушением, поэтому не может служить основанием для отказа в налоговом вычете см.

Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. А счет-фактура, составленный и выставленный с нарушением установленного порядка, не может являться основанием для принятия НДС к вычету п.

Таким образом, если в полученном организацией счете-фактуре не будет указан ее адрес, скорее всего, в вычете будет отказано. Вместе с тем, есть судебные решения, где судьи указывают, что отсутствие адреса покупателя не является существенным нарушением и не может служить основанием для отказа в налоговом вычете см. Совет : чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, попросите продавца внести в счет-фактуру соответствующие изменения. В качестве обязательного реквизита счета-фактуры упомянуты только адреса подп.

Поэтому само по себе отсутствие почтового индекса в счете-фактуре не может служить основанием для отказа в вычете по НДС. Если другие реквизиты счета-фактуры позволяют точно определить покупателя, он может воспользоваться вычетом. Ответ на этот вопрос зависит от характера ошибок, допущенных в адресе покупателя. Главное, чтобы было понятно, кому был выставлен счет-фактура, на какую сумму и на каком основании.

Если же в адресе указан другой населенный пункт или приведено название несуществующей улицы, применять вычет по такому счету-фактуре рискованно. Если налоговая инспекция сочтет, что ошибка в адресе не позволяет определить, кому был выставлен счет-фактура, в вычете может быть отказано. В этом случае право на вычет организации придется отстаивать в суде. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых судьи указывают, что незначительные ошибки и недочеты при указании адреса покупателя не являются существенными нарушениями и не могут служить основанием для отказа в налоговом вычете см.

Да, можно, если такая ошибка не мешает налоговой инспекции однозначно идентифицировать покупателя абз. Инспекторы считают, что в этом случае счет-фактура, составленный и выставленный с нарушением установленного порядка, содержит недостоверные сведения и, значит, не может служить основанием для налогового вычета. Есть примеры судебных решений, где судьи поддерживают эту точку зрения налоговых инспекторов см. Организация приобрела товары работы, услуги в счет ранее перечисленного аванса.

При отгрузке товаров выполнении работ, оказании услуг , в счет оплаты которых от покупателя заказчика был получен аванс, продавец исполнитель должен выставить счет-фактуру с заполненной строкой 5. В этой строке указываются реквизиты дата и номер платежного документа, которым аванс был перечислен подп.

Такой порядок действует даже в тех случаях, когда поступление аванса продавцу исполнителю и отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг происходят в одном налоговом периоде т. Если строка 5 счета-фактуры не заполнена, при проверке налоговая инспекция может признать этот документ оформленным с нарушением правил и отказать в вычете по НДС п.

Продавец исполнитель вправе не заполнять строку 5 счета-фактуры, только если поступление оплаты от покупателя заказчика и отгрузка товаров выполнение работ, оказание услуг происходят в один день. В таком случае уплаченные суммы авансом не признаются, и покупатель заказчик может воспользоваться вычетом по НДС на общих основаниях. Они заключаются в следующем.

Поэтому отсутствие информации в строке 5 полученного счета-фактуры при условии, что аванс был получен продавцом не может служить причиной для отказа в вычете. Самостоятельно вписывать в строку 5 счета-фактуры номер и дату платежного поручения не следует.

Продавец рассчитывает сумму налога исходя из цены реализации товара работ, услуг , умноженной на соответствующую налоговую ставку. Если полученная сумма НДС выражается в рублях и копейках, то в таком же виде она должна быть отражена в счете-фактуре. Она регулирует порядок расчета налогов, которые подлежат уплате в бюджет. В счете-фактуре указывается местонахождение продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами.

То есть принять НДС к вычету можно, если в счете-фактуре будет указан юридический адрес продавца и покупателя. Некоторые суды разделяют такую позицию см. Пункты 5, 5. Поэтому, если при проверке инспекторы откажут в вычете из-за несоответствия адреса, организация может отстоять право на вычет в суде.

В арбитражной практике есть примеры решений, в которых суды встают на сторону организаций см. В строке 2б счета-фактуры, выставленного обособленным подразделением организации, должен быть указан КПП филиала обособленного подразделения. Если организация не учтет позицию финансового ведомства, скорее всего, ей придется отстаивать свою точку зрения в суде. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, подтверждающие право на вычет входного НДС по счету-фактуре филиала обособленного подразделения , в котором указан КПП головного отделения организации см.

Более того, многие суды считают правомерными вычеты НДС даже по таким счетам-фактурам, в которых вообще не указан КПП поставщика. Принимая такие решения, суды аргументируют их тем, что КПП поставщика не является обязательным реквизитом счета-фактуры. А основанием для отказа в вычете НДС может быть отсутствие в счете-фактуре именно обязательных реквизитов, предусмотренных пунктами 5, 5. При проверке было обнаружено, что счет-фактура поставщика зарегистрирован в книге покупок с техническими ошибками.

Да, может, если сумеет доказать, что нарушение порядка регистрации счета-фактуры повлекло за собой неправомерное применение вычета. В частных разъяснениях контролирующие ведомства придерживаются следующей позиции. Принять к вычету НДС в данной ситуации нельзя.

Есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность такого подхода см. Однако существует и противоположная арбитражная практика. Многие судьи считают, что в рассматриваемой ситуации организация не лишается права на вычет НДС. Совет: чтобы избежать споров с налоговой инспекцией, при обнаружении в книге покупок технической ошибки тут же внесите в нее соответствующие изменения.

Поскольку книгу покупок оформляет сама организация, никаких согласований с поставщиком исполнителем для этого не требуется. Правопреемник предъявил к вычету налог по счету-фактуре, выставленному реорганизованной присоединенной организации в день ее исключения из ЕГРЮЛ. Дело в том, что в день, когда присоединенную организацию исключили из ЕГРЮЛ, такая организация уже считается несуществующей.

Узнать ее можно по выписке из реестра. В рассматриваемой ситуации продавец выставил счет-фактуру в адрес организации как раз в тот день, когда ее в итоге присоединения исключили из ЕГРЮЛ. То есть дата документа совпала с датой записи в реестре. Выходит, что счет-фактуру выставили уже несуществующей организации.

А раз так, то на основании такого счета-фактуры предъявить к вычету указанную в нем сумму НДС нельзя. А вот если бы продавец оформил счет-фактуру на день раньше, то правопреемник смог бы заявить по нему вычет. Ведь организация, которой был адресован документ, еще существовала. А по общему правилу все права и обязанности реорганизованной организации по уплате налогов возлагаются на ее правопреемников п. Это относится в том числе и к НДС. Организация-правопреемник имеет право на вычет тех сумм НДС, которые реорганизованная организация принять к вычету не успела.

Это следует из положений пункта 4 статьи Правда, в арбитражной практике пока есть лишь примеры, когда суды, рассматривая аналогичные споры, отказывали организациям в вычетах см. Вместе с тем, когда цена вопроса, то есть сумма вычета, для организации значительна, есть смысл обратиться в суд, используя следующие аргументы. Все хозяйственные операции должны оформляться первичными документами п.

При этом данные первичных документов, включая сведения о лицах организациях , совершающих хозяйственные операции, должны соответствовать фактическим обстоятельствам. Первичные документы должны быть составлены либо непосредственно в момент совершения хозяйственной операции, либо сразу после ее окончания п.

Что же касается счета-фактуры, то этот документ продавец исполнитель может выставить в течение следующих пяти календарных дней п. Но не позднее. Таким образом, между датой хозяйственной операции например, отгрузкой и днем, когда составили счет-фактуру, может быть определенный временной интервал.

Как инспекторы узнают, что вы уходите от НДС

Отмена возмещения бывает полной или частичной, а сами основания для отказа в возмещении НДС — разными, но не могут выходить за рамки статей Налогового кодекса. Налогоплательщик, которому отказали в возврате налога, вправе действовать в зависимости от обстоятельств и реального положения дел: оспорить решение УФНС или же согласиться с ним и заплатить недоимку. По такого рода делам давно сложилась судебная практика, но и она не является однозначной. Разберемся со всем этим подробнее и рассмотрим, когда, а главное, при каких обстоятельствах арбитражные суды отказывали налогоплательщикам вслед за ФНС. Не принять налог к уменьшению орган ФНС может, только если в результате камеральной или выездной проверки налогоплательщика его специалистами выявлено занижение исчисленного НДС или же неправомерное применение налоговых вычетов. В случае с заявленным вычетом по НДС в рамках камеральной проверки доказать занижение суммы налога удастся, только если запросить документы контрагентов налогоплательщика.

В случае, если по итогам квартала принятая к вычету сумма НДС Камеральная проверка деклараций по НДС, которые представлены после 3 сентября.

В каких случая инспекция откажет в вычетах по ндс 2019 год

Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеро в утв. Постановлением Правительства от Вкупе с новыми правилами их заполнения они послужили поводом для ряда вопросов. Некоторые бухгалтеры стали сомневаться абсолютно во всем. Причем иногда даже самые, казалось бы, малозначительные вопросы в оформлении счетов-фактур становятся причиной нешуточных баталий между бухгалтериями покупателя и продавца. Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валю т подп. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС.

Отказы в возврате НДС: причины и судебная практика

Базово стоит получить сведения о компании на сайте налоговой, в базе данных адресов массовой регистрации, проверить на сайте ФССП, нет ли в отношении руководителя компании исполнительного производства и так далее. Расширенную проверку рекомендуется проводить с помощью специальных экспертных систем. Одна из них — Контур. Доступ к нему на 7 дней можно получить бесплатно. Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс.

Счет-фактура выставлен организацией, применяющей специальный налоговый режим. Поэтому выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога такая организация не вправе.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

Скачать таблицу изменений по налогам в году. Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве с года. Заполнить декларацию по НДС онлайн. Компания выполняет работы в счет старой предоплаты — ей уже больше трех лет. Многие бухгалтеры сомневаются, может ли исполнитель принять НДС к вычету, когда закроет аванс.

В каких случаях НДС нельзя принять к вычету

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Однако нормами Налогового кодекса не предусмотрены правила уплаты НДС в так называемый переходный период. Например, когда оплата поступила до повышения ставки в году , а отгрузка произошла уже после повышения в году. В делах по операциям с товарами судьи также не принимают вычеты по НДС. Пример: налоговая инспекция сняла с компании вычет, потому что у контрагента не было материальных и трудовых ресурсов. Значит, бумаги подписал он, а фактически сделку исполнил кто-то другой. Компания не выполнила условие о достоверности документов из статьи НК.

Когда доля вычетов у компании выше среднего, инспекторы могут запросить​.

Новые ситуации, в которых компания вправе заявить вычеты по НДС

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п. Постановлением Правительства РФ от

В каких случая инспекция откажет в вычетах по ндс 2018 год

Встречная проверка — это довольно распространенное явление. Она не так страшна, как, к примеру, выездная. Тем не менее, существует ряд подводных камней, зная которые, вы сможете пройти встречную проверку с наименьшими потерями. Встречная проверка — это одно из мероприятий налогового контроля, в ходе которого ИФНС запрашивает информацию по деятельности проверяемой компании у ее контрагентов. А с чего вдруг встречная проверка?

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марфа

    Дмитрий Назаренко в помощь)))занимается раскрытием мошенников на олх